创客沙龙 |(第169期):薪税筹划企业必修课

2019-11-26

在全面推行个人所得税改革、金税三期等政策背景下,企业运营尤其是财务工作面临翻天覆地的变化,原先“隐蔽”的税务风险浮出水面,经营管理尚不成熟的企业,一方面,将进入“一处失信、处处受限”的尴尬状态,经营成本居高不下,人力成本与日俱增,企业的发展面临严峻考验;另一方面,员工的薪资、奖金、劳务费发放税负高,员工入账少抱怨多等问题都将成为企业挑战。


基于此现状,北京车库咖啡孵化器运营管理有限公司联合公司宝一同为广大创业者带来创客沙龙169期:薪税筹划企业必修课。此次分享,为了帮助广大创业伙伴适应新的薪税环境。


  公司宝(一站式企业服务平台)


“公司宝”作为“汉唐咨询”(新三板一站式企业服务第一股,国家高新技术企业、中关村高新技术企业,拥有十二年丰富的一站式行业解决经验)的战略核心品牌,依托汉唐12年丰富行业经验,是基于数据化智能化应用的“企业全生命周期一站式 服务平台”。通过自主研发多款SaaS企业服务生态系统,将服务商及终端用户有效连接,并将智能化系统:标准化产品和流程赋能 给生态伙伴服务商,为终端用户提供500+项的标准化服务产品。服务范围以北京、上海等十一家子公司为核心,辐射300多个国内城市、200多个国际地区,业务范畴覆盖全球。



导师介绍


王静波

汉唐信通(北京)咨询股份有限公司 董事
公司宝 联合创始人
公司宝 首席股权顾问企业服务官
北大光华 EMBA
人民大学 特约导师
创业邦特训营 特约导师
黑马成长营 客座讲师
AA加速器 特约导师


精彩回顾

01   最新税政变动背景解读

(1)增值税实质性减税
制造业等行业现行16%的增值税税率降至13%;
交通运输业、建筑业等行业现行10%的增值税税率降至9%;
保持6%一档的税率不变,但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施。

(2)小规模纳税人应纳税销售额月不超过10万季度30万免征增值税
小规模纳税人增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元,10万元以下免征增值税;
允许各省(区、市)政府对增值税小规模纳税人,在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加、地方教育附加。

(3)扩大小微企业所得税优惠力度
放宽小型微利企业标准,扩大小型微利企业的覆盖面,政策调整前后分别为:
年应纳税所得额:调整前100万元,调整后:300万元;
从业人数:工业企业100人(其他企业80人),调整后:300人
资产总额:工业企业3000万元(其他企业1000万元),调整后:5000万元

(4)个人所得税改革力度大,亮点多
将个人主要劳动性所得项目纳入综合征税范围,实行按年汇总计算纳税,实现了从分类税制向综合与分类相结合的个人所得税制的重大转变;
通过提高基本减除费用标准、设立专项附加扣除、优化调整税率结构等;
建立与新税制相适应的征收征管体系,包括完善自行申报纳税义务,构建汇算清缴申报制度,逐步向国际个税制度接轨。

(5)中国居民个人所得都包括哪些



(6)上调个人所得税免征额
(实行综合征税并对税率表进行修改)

对于工资和薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、以及特许权使用费所得等四项劳动性所得(以下简称综合所得)实行综合征税,适用统一的超额累进税率;

将个人所得税税率表二(个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用)修改为个人所得税税率表二(经营所得适用)。


02  社保全额缴纳企业面临的问题

(1)社保征收规则
社保基数是以职工实际工资来定的,且有范围规定,实际工资低于当地平均工资的,要以当地平均工资水平的比例来交,高于的,以实际工资来交。
如果企业不按职工实际工资缴纳社保是违法行为,当然看到这里你可能要笑,因为实际情况是,除了一些国企,很多企业并未按照足额缴纳社保,都是比照当地最低标准水平在缴纳,更有些企业根本没有给职工缴纳社保。

(2)员工社保全额缴纳企业面临的痛点

金税三期监管严,五险一金成本高,基数不统一,稽查风险大;
高额提成、返佣、分红、劳务费等企业真实支出无发票入账,买票找票风险大;
年终奖、季度奖纳税比例高,员工到手少,起不到激励作用。

(3) 面对新政企业如何减负

对企业,将部分工作以承包的形式,外包给员工,从雇佣关系变成合作关系;
对个人,注册一家公司,做“法人”,不做“自然人”,享受国家对小微企业的税收优惠;
善于利用地方各种人才专项,产业园、高新科技等企业专项,政策红利不用白不用。